2024知到答案 企业纳税实务（浙江工业职业技术学院） 最新智慧树满分章节测试答案

第二章 单元测试

1、单选题：
茹家便利店为增值税小规模纳税人,二季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算茹家便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是（ ）。
选项：
A:(103000+721)×3%=3111.63元
B:[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元
C:(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元
D:[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元
答案: 【(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元】

2、单选题：
根据增值税法律制度规定,下列行为中不属于视同销售货物的是（ ）。
选项：
A:将外购货物用于个人消费
B:将外购货物无偿赠送他人
C:将自产货物用于集体福利
D:将自产货物分配给股东
答案: 【将外购货物用于个人消费】

3、单选题：
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是（ ）。
选项：
A:农户销售自产粮食
B:亿家家具制造工厂销售原木
C:大地粮油专营店销售食用油
D:河马便利店出售店面
答案: 【农户销售自产粮食】

4、单选题：
5月甲公司进口货物一批,海关完税价格1000万元,缴纳关税税额100万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（ ）。
选项：
A:(1000+100)*13%=143(万元)
B:(1000-100)*13%=117(万元)
C:1000/(1+13%)*13%=115.04(万元)
D:1000*13%=130(万元)
答案: 【(1000+100)*13%=143(万元)】

5、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（  ）。
选项：
A:被保险人获得的保险赔付
B:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C:存款人取得的存款利息
D:商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
答案: 【商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费】

6、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（  ）。
选项：
A:进口货物，应当向当地海关申报纳税
B:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
C:固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
D:扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案: 【非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税】

7、单选题：
根据增值税法律制度,以下说法正确的是（ ）。
选项：
A:不经常发生应税行为的企业也应当登记为一般纳税人
B:非企业性单位必须登记为一般纳税人
C:个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人
D:个人均可以登记为一般纳税人
答案: 【个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人】

8、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务——租赁服务”缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A:航空运输的湿租业务
B:融资性售后回租
C:车辆停放业务
D:水路运输的程租业务
答案: 【车辆停放业务】

9、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，10月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的折扣。销售额和折扣额在同一张发票金额栏内分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。
选项：
A:10×13%=1.3（万元）
B:10×10%×13%=0.13（万元）
C:10×（1+13%）×13%=1.469（万元）
D:10×（1-10%）×13%=1.17（万元）
答案: 【10×（1-10%）×13%=1.17（万元）】

10、单选题：
甲银行为增值税一般纳税人，第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3 180万元，支付存款利息2 650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。
选项：
A:3 180×6%=190.8（万元）
B:（3 180-2 650）×6%=31.8（万元）
C:（3 180-2 650）÷（1+6%）×6%=30（万元）
D:3 180÷（1+6%）×6%=180（万元）
答案: 【3 180÷（1+6%）×6%=180（万元）】

11、单选题：
纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（ ）缴纳增值税。
选项：
A:娱乐服务
B:文化体育服务
C:交通服务
D:旅游服务
答案: 【文化体育服务】

12、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
选项：
A:113÷（1+13%）×13%=13（万元）
B:113×（1+10%）×13%=16.16（万元）
C:113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
D:113×13%=14.69（万元）
答案: 【113×（1+10%）×13%=16.16（万元）】

13、单选题：
甲企业为增值税一般纳税人，3月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。
选项：
A:（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（万元）
B:（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）
C:（626.4+11.6）×13%=82.94（万元）
D:（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（万元）
答案: 【（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）】

14、单选题：
下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
选项：
A:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
B:零售商店销售家电同时负责送货上门
C:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
D:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
答案: 【零售商店销售家电同时负责送货上门】

15、单选题：
下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是（ ）。
选项：
A:提供经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:金融机构开展贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额
C:提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案: 【金融机构开展贴现业务,以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额】

16、单选题：
关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。
选项：
A:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
B:起征点的适用范围限于个体户和其他个人
C:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
D:仅对销售额中超过起征点的部分征税
答案: 【对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税】

17、单选题：
下列业务中，不征收增值税的是（ ）。
选项：
A:被保险人获得的保险赔付
B:某电瓶车店为顾客修理电瓶车
C:某企业变卖厂房一栋
D:某企业委托某酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
答案: 【被保险人获得的保险赔付】

18、单选题：
企业购进下列服务的进项税额（取得合法凭证），可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
选项：
A:娱乐服务
B:贷款服务
C:旅客运输服务
D:餐饮服务
答案: 【旅客运输服务】

19、单选题：
7月，王某出租一处住房，预收半年租金15万元，王某当月收取租金应纳增值税（ ）万元。
选项：
A:0
B:0.15
C:0. 075
D:0.45
答案: 【0】

20、单选题：
关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。
选项：
A:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费
D:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案: 【航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费】

21、单选题：
一般情形下以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
选项：
A:将货物交付他人代销
B:赊销方式销售货物
C:预收货款结算方式
D:分期收款方式销售货物
答案: 【预收货款结算方式】

22、多选题：
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
选项：
A:电影放映服务
B:文化体育服务
C:仓储服务
D:公共交通运输服务
答案: 【电影放映服务;
文化体育服务;
仓储服务;
公共交通运输服务】

23、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
选项：
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:被保险人获得的医疗保险赔付
C:保险人取得的财产保险费收入
D:物业管理单位收取的物业费
答案: 【物业管理单位代收的住宅专项维修资金 ;
被保险人获得的医疗保险赔付】

24、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。
选项：
A:道路通行服务
B:程租业务
C:期租业务
D:湿租业务
答案: 【程租业务 ;
期租业务;
湿租业务】

25、多选题：
根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A:因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
B:生产应税产品购入的原材料
C:外购货物用于个人消费
D:因管理不善变质的库存购进商品
答案: 【因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料;
外购货物用于个人消费;
因管理不善变质的库存购进商品】

26、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A:纳税人进口货物的，为报关进口的当天
B:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
C:纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
D:纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
答案: 【纳税人进口货物的，为报关进口的当天;
纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天】

27、多选题：
下列属于不征收增值税的项目有（ ） 。
选项：
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:学生勤工俭学提供的服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:存款利息
答案: 【学生勤工俭学提供的服务;
被保险人获得的保险赔付;
存款利息】

28、多选题：
下列各项中免征增值税的有（ ） 。
选项：
A:由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B:自然人销售自己使用过的物品
C:一般纳税人销售自产的资源综合利用产品
D:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
答案: 【由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
自然人销售自己使用过的物品;
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备】

29、多选题：
依据现行增值税政策，下列项目免征增值税的有（ ）。
选项：
A:营利性医疗机构自产自用的制剂
B:为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入
C:从事批发、零售蔬菜、水果、鲜牛奶产品取得的收入
D:从事批发、零售图书取得的收入
答案: 【为社区提供养老服务的机构，提供社区养老服务取得的收入;
从事批发、零售图书取得的收入】

30、多选题：
下列各项中，属于增值税兼营行为的有（ ）。
选项：
A:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B:某影楼提供照相服务，还对外销售相框
C:汽车销售公司销售汽车同时提供装饰服务
D:机械厂销售自产机器设备同时提供安装服务
答案: 【某影楼提供照相服务，还对外销售相框;
机械厂销售自产机器设备同时提供安装服务】

31、多选题：
关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。
选项：
A:航空运输服务，代收的机场建设费不计人计税销售额
B:客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
C:以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
D:贷款服务,以贷款本金及利息之和为计税销售额
答案: 【航空运输服务，代收的机场建设费不计人计税销售额;
以物易物方式下销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额】

32、判断题：
增值税法律制度中的纳税人包括单位和个人,其中个人就是指其他个人。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

33、判断题：
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为6%。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

34、判断题：
增值税纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 （ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

35、判断题：
纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

36、判断题：
增值税小规模纳税人购入不动产允许抵扣进项税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

37、判断题：
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

38、判断题：
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，不需要折合成人民币计算。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

39、判断题：
非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣进项税额。 （ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

40、判断题：
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。 （ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

41、判断题：
发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

42、判断题：
应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

43、判断题：
非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

44、判断题：
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

45、判断题：
纳税人出口货物，税率为零。 （ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

46、判断题：
增值税相关规定所指的加工，是受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】