项目一 单元测试

1、单选题：
对于商贸企业的印花税，买卖合同若未分别注明价款与增值税额，其计税依据是（ ）。
选项：
A:仅价款部分
B:合同所载全部金额
C:由税务机关核定金额
D:增值税额部分
答案: 【合同所载全部金额】

2、单选题：
在企业所得税计算中，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，在2024 年 12 月 31 日以前的优惠政策是（ ）。
选项：
A:减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税
B:减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税
C:减按 15% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税
D:全额计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税
答案: 【减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税】

3、单选题：
个人所得税工资薪金所得适用的是（ ）。
选项：
A:定额税率
B:五级超额累进税率
C:比例税率
D:七级超额累进税率
答案: 【七级超额累进税率】

4、多选题：
在商贸企业的税务管理中，智慧化税费管理系统能实现的功能有（ ）。
选项：
A:协助企业进行税务筹划
B:税务数据实时监控与风险分析
C:完全避免税务风险
D:增值税申报自动化
答案: 【协助企业进行税务筹划;
税务数据实时监控与风险分析;
增值税申报自动化】

5、判断题：
增值税简易计税办法下，小规模纳税人可以抵扣进项税额。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

项目二 单元测试

1、单选题：
农产品加工企业销售《农业产品征税范围注释》中列举的初级农产品加工品，适用的增值税税率是（ ）。
选项：
A:13%
B:6%
C:9%
D:0%
答案: 【9%】

2、单选题：
某植物油生产企业为增值税一般纳税人，适用农产品增值税进项税额核定扣除政策。该企业采用投入产出法核定进项税额，已知销售单位数量货物耗用外购农产品的数量为 1.2，当期销售货物数量为 100 吨，农产品平均购买单价为 0.5 万元 / 吨，扣除率为 9%，则该企业当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。
选项：
A:7.02
B:5.4
C:6.48
D:6
答案: 【5.4】

3、单选题：
B 化妆品厂销售甲高档化妆品一批，收取小件包装盒价款共计 565 元（含税），计算消费税时应将其换算为不含税金额为（ ）元。
选项：
A:565
B:500
C:550
D:65
答案: 【500】

4、多选题：

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