项目一 单元测试

1、多选题：
下列各项中，属于税法要素的有（ ）。
选项：
A:纳税环节
B:纳税人
C:税收优惠
D:税率
答案: 【纳税环节;
纳税人;
税收优惠;
税率】

2、多选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（ ）。
选项：
A:纳税人
B:海关
C:税务机关
D:征税对象
答案: 【纳税人;
海关;
税务机关】

3、单选题：
下列各项中，属于税务机关税款征收权的是（ ）。
选项：
A:检查权
B:处罚权
C:核定税款权
D:立法权
答案: 【核定税款权】

4、判断题：
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

5、多选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人认为税务机关行政行为所依据的下列规定不合法，可以在申请行政复议时一并提起审查申请的有（ ）。
选项：
A:国家税务总局发布的公告
B:省人民代表大会常务委员会发布的决定
C:国家税务总局发布的通知
D:省税务局发布的办法
答案: 【国家税务总局发布的公告;
国家税务总局发布的通知;
省税务局发布的办法】

6、单选题：
下列税种中，采用超率累进税率的是（ ）。
选项：
A:个人所得税
B:城镇土地使用税
C:印花税
D:土地增值税
答案: 【土地增值税】

7、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，与纳税人有利害关系的税务人员在行使特定职权时应当回避。下列职权中，不属于此类特定职权的是（ ）。
选项：
A:实施税务行政处罚
B:核定应纳税额
C:办理税务登记
D:办理税务行政复议
答案: 【办理税务登记】

8、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关的责任致使纳税人未缴纳或少缴纳税款的，税务机关在一定期限内，可要求纳税人补缴税款，该期限为（ ）。
选项：
A:3年
B:10年
C:6年
D:5年
答案: 【3年】

9、单选题：
下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
选项：
A:一般纳税人进口商品交纳的关税
B:占用耕地交纳的耕地占用税
C:购买印花税票交纳的印花税
D:销售应税消费品交纳的消费税
答案: 【销售应税消费品交纳的消费税】

10、单选题：
纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（ ）。
选项：
A:查验征收
B:查账征收
C:查定征收
D:定期定额
答案: 【查验征收】

11、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是（ ）。
选项：
A:扣押
B:抵押
C:质押
D:保证
答案: 【扣押】

12、单选题：
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
选项：
A:行政处罚行为
B:税收保全行为
C:发票管理行为
D:征收税款行为
答案: 【征收税款行为】

13、多选题：
根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（ ）。
选项：
A:纳税期内没有应纳税款的纳税人
B:享受减税的纳税人
C:享受免税的纳税人
D:代收代缴义务人
答案: 【纳税期内没有应纳税款的纳税人;
享受减税的纳税人;
享受免税的纳税人;
代收代缴义务人】

14、多选题：
根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（ ）。
选项：
A:增值税
B:资源税
C:消费税
D:城市维护建设税
答案: 【增值税;
资源税;
城市维护建设税】

15、判断题：
增值税一般纳税人在纳税期内没有应纳税款，无需提交纳税申报。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

项目二 单元测试

1、单选题：
甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（ ）。
选项：
A:委托乙商店代销家具
B:将自产的家具用于办公
C:外购大米用于集体福利
D:外购钢材用于扩建厂房
答案: 【委托乙商店代销家具】

2、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事专利申请代理业务。 2022年10月提供专利申请代理服务，取得含增值税服务费371万元、加急手续费26.5万元，另向委托方收取并代为支付专利申请费、发明专利申请审查费等行政事业性收费84.8万元。已知增值税税率为6％，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A:（371＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝22.5（万元）
B:（371＋26.5＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝27.3（万元）
C:371×6％＝22.26（万元）
D:（371＋84.8）÷（1＋6％）×6％＝25.8（万元）
答案: 【（371＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝22.5（万元）】

3、单选题：
甲公司销售部李某国内出差，取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单，记载往返票价和燃油附加费合计3 270元、机场建设费（民航发展基金） 100元。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A:3270×9％＝294.3（元）
B:（3270＋100）×9％＝303.3（元）
C:3270÷（1＋9％）×9％＝270（元）
D:3270÷（1＋9％）×9％＋100×9％＝279（元）
答案: 【3270÷（1＋9％）×9％＝270（元）】

4、单选题：
2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
选项：
A:8月28日
B:8月9日
C:8月13日
D:8月20日
答案: 【8月13日】

5、单选题：
下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
选项：
A:不合格产品耗用材料所支付的增值税款
B:购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款
C:购进生产用燃料所支付的增值税款
D:因管理不善被盗材料所支付的增值税款
答案: 【因管理不善被盗材料所支付的增值税款】

6、单选题：
2023年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23200元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2023年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2023年6月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
选项：
A:12117.95
B:9514.16
C:12553.85
D:11900
答案: 【9514.16】

7、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务--物流辅助服务”缴纳增值税的有（ ）。
选项：
A:装卸搬运服务
B:航天运输服务
C:货运客运场站服务
D:打捞救助服务
答案: 【装卸搬运服务;
货运客运场站服务;
打捞救助服务】

8、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A:纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天
C:纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
D:纳税人进口货物的，为报关进口的当天
答案: 【纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天;
纳税人进口货物的，为报关进口的当天】

9、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
选项：
A:被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
B:被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
C:因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
D:因地震造成毁损的购进货物的进项税额
答案: 【被执法部门依法没收的购进货物的进项税额;
被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额;
因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额】

10、多选题：
根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
选项：
A:将服装交付他人代销
B:将购进服装无偿赠送给某小学
C:将自产服装用于职工福利
D:销售代销服装
答案: 【将服装交付他人代销;
将购进服装无偿赠送给某小学;
将自产服装用于职工福利;
销售代销服装】

11、多选题：
关于计税销售额的下列表述中，正确的有（ ）。
选项：
A:银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B:金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D:房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
答案: 【银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;
金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;
房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额】

12、判断题：
根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务应征收增值税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

13、判断题：
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

14、判断题：
个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

15、判断题：
纳税人采取委托银行收款方式销售货物时，增值税纳税义务发生时间为银行收到货款的当天。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

16、判断题：
甲电器商场向消费者个人销售的传真机，可以开具增值税专用发票。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

项目三 单元测试

1、单选题：
根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（ ）。
选项：
A:粮食批发企业
B:服装企业
C:家电零售企业
D:卷烟进口企业
答案: 【卷烟进口企业】

2、单选题：
根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。
选项：
A:应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
B:凡是征收增值税的货物都征收消费税
C:凡是征收消费税的消费品都征收增值税
D:应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
答案: 【凡是征收增值税的货物都征收消费税】

3、单选题：
某化妆品厂为增值税一般纳税人2023年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400 箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
选项：
A:104.25
B:103.58
C:108.5
D:102.75
答案: 【104.25】

4、单选题：
甲汽车经销商为增值税一般纳税人， 2022年10月零售超豪华小汽车11辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为10%。计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项：
A:2034×10% =203.4（万元）
B:2034÷（1+13%）×10%=180 （万元）
C:2034÷（1-10% ）×10%=226 （万元）
D:2034÷（1+13%）÷（1-10%）×10%=200（万元）
答案: 【2034÷（1+13%）×10%=180 （万元）】

5、单选题：
甲公司为增值税小规模纳税人，2023年8月生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售额33 372元，已知增值税征

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